§ 13 KARBV

Die Übersicht über die Entwicklung des Sondervermögens ist unter Berücksichtigung folgender Posten darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:

1. I.

   Wert des Sondervermögens am Beginn des Geschäftsjahres

   1. 1.

      Ausschüttung für das Vorjahr/Steuerabschlag für das Vorjahr

   2. 2.

      Zwischenausschüttungen

   3. 3.

      Mittelzufluss (netto)

      1. a)

         Mittelzuflüsse aus Anteilschein-Verkäufen

      2. b)

         Mittelabflüsse aus Anteilschein-Rücknahmen

   4. 4.

      Ertragsausgleich/Aufwandsausgleich

   5. 5.

      Ergebnis des Geschäftsjahres

   davon nicht realisierte Gewinne davon nicht realisierte Verluste

2. II.

   Wert des Sondervermögens am Ende des Geschäftsjahres.

Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften ist in der Aufstellung nach Absatz 1 nach Gliederungsziffer I Nummer 4 der Posten „4a. Abschreibung Anschaffungsnebenkosten“ einzufügen.

Rücknahmeabschläge, die im Sondervermögen verbleiben, sind dem Posten unter Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 Buchstabe b zuzuordnen und mindern diesen.